IMU Acconto 16 giugno 2026: chi paga, come si calcola, modello F24

Ultimo aggiornamento: 29 aprile 2026

SCADENZA: 16 giugno 2026 - acconto IMU 2026 (50% dell’imposta annuale) (Fonte: D.Lgs. 504/1992 e L. 160/2019)

Il 16 giugno 2026 scade il termine per versare l’acconto IMU 2026 (Imposta Municipale Propria). Pagano il tributo i proprietari di immobili diversi dall’abitazione principale, i possessori di prime case di lusso (categorie catastali A/1, A/8, A/9), i proprietari di terreni edificabili e seconde case. Per i contribuenti di Roma Nord seguiti dal Centro Pratiche Flaiano (CAF UNSIC con sede a Vigne Nuove) e il momento di calcolare correttamente l’imposta.

La scadenza in breve

Cosa	Acconto IMU 2026 - 50% dell’imposta annuale
Chi	Proprietari di immobili diversi dall’abitazione principale (con eccezioni)
Quando	16 giugno 2026 (martedi)
Come	Modello F24 - codici tributo dedicati
Saldo	16 dicembre 2026 (saldo a conguaglio sul totale annuo)

Chi paga l’IMU nel 2026

L’IMU si applica ai possessori di immobili siti in Italia e in particolare:

PAGANO:

• Proprietari di seconde case (a qualsiasi titolo: a disposizione, locate, di villeggiatura)
• Proprietari di uffici, negozi, capannoni, magazzini, ovunque destinazione catastale diversa da abitazione principale
• Proprietari di terreni edificabili (anche se non costruiti)
• Proprietari di prime case di lusso: solo se accatastate nelle categorie A/1 (abitazioni signorili), A/8 (ville), A/9 (castelli)
• Usufruttuari, titolari di diritti reali (uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
• Soci di cooperative edilizie a proprieta indivisa per gli immobili posseduti dalla cooperativa
• Locatari di beni in leasing (per la durata del contratto)

NON PAGANO:

• Proprietari di abitazione principale non di lusso (categorie A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7) e relative pertinenze (max 1 per categoria C/2, C/6, C/7)
• Proprietari di terreni agricoli condotti direttamente da coltivatori diretti o IAP (Imprenditori Agricoli Professionali)
• Possessori di fabbricati rurali strumentali (categoria D/10)
• Soggetti per immobili inagibili o inabitabili (riduzione 50%, non esenzione totale, salvo regolamento comunale)

Come si calcola l’IMU 2026

Il calcolo segue una formula consolidata dalla riforma 2020 (L. 160/2019):

Passo 1: rendita catastale rivalutata

Si parte dalla rendita catastale indicata nella visura catastale. Va rivalutata del 5%:

Rendita rivalutata = Rendita catastale × 1,05

Passo 2: base imponibile

Si moltiplica la rendita rivalutata per il coefficiente dipendente dalla categoria catastale:

Categoria catastale	Coefficiente
A (escluso A/10) - abitazioni	160
A/10 - uffici	80
B - collegi, conventi, ospedali	140
C/1 - negozi e botteghe	55
C/2, C/6, C/7 - cantine, garage, tettoie	160
C/3, C/4, C/5 - laboratori, palestre, stabilimenti balneari	140
D (escluso D/5) - opifici, fabbricati industriali	65
D/5 - istituti di credito e assicurazioni	80

Base imponibile = Rendita rivalutata × Coefficiente

Passo 3: applicazione aliquota

L’aliquota di base e fissata dalla legge ma puo essere modificata dal Comune entro limiti specifici:

Tipologia immobile	Aliquota base	Range comunale
Prima casa di lusso (A/1, A/8, A/9)	0,5%	0% - 0,6%
Altri immobili (seconde case, terreni, ecc.)	0,86%	0% - 1,06%
Fabbricati merce (immobili invenduti delle imprese costruttrici)	0,1%	0% - 0,25%

IMU annuale = Base imponibile × Aliquota

L’acconto del 16 giugno e pari al 50% dell’imposta annuale calcolata con le aliquote vigenti al momento del versamento. Il saldo del 16 dicembre porta a conguaglio sull’imposta totale.

Esempio pratico

Appartamento a Roma in zona Vigne Nuove, categoria catastale A/3, rendita catastale 850 €:

• Rendita rivalutata: 850 × 1,05 = 892,50 €
• Base imponibile: 892,50 × 160 = 142.800 €
• Aliquota Roma 2026 (immobile diverso da abitazione principale): es. 1,06% (massima)
• IMU annuale: 142.800 × 1,06% = 1.513,68 €
• Acconto 16 giugno: 1.513,68 / 2 = 756,84 €

Aliquote IMU 2026 a Roma

Le aliquote variano da Comune a Comune. Roma Capitale pubblica annualmente la delibera con le aliquote vigenti. Per il 2026, le aliquote tipiche applicate sui principali Municipi di Roma sono nell’intervallo 0,86%-1,06% per gli immobili diversi dall’abitazione principale, in base a destinazione e categoria.

Per il calcolo esatto sul tuo immobile a Roma ti consigliamo di verificare la delibera vigente del Comune di Roma Capitale o di rivolgerti al nostro CAF, che applica le aliquote aggiornate al modello F24.

Le zone di Roma Nord servite dal Centro Pratiche Flaiano (Vigne Nuove, Tufello, Conca d’Oro, Bufalotta, Porta di Roma, Municipio III) seguono le aliquote ordinarie del Comune di Roma; non ci sono aliquote agevolate dedicate al Municipio III.

Compilazione del modello F24

Il versamento avviene tramite modello F24 (sezione IMU e altri tributi locali). I principali codici tributo sono:

Codice	Tributo
3912	IMU - abitazione principale e relative pertinenze (solo categorie di lusso)
3913	IMU - fabbricati rurali ad uso strumentale
3914	IMU - terreni
3916	IMU - aree fabbricabili
3918	IMU - altri fabbricati
3925	IMU - immobili ad uso produttivo categoria D (quota Stato)
3930	IMU - immobili ad uso produttivo categoria D (quota Comune, incremento)

Nel campo “rateazione/mese rif.” indicare:

• 0101 per acconto in unica soluzione
• 0606 per acconto al 16 giugno
• 0102 se si paga in due rate (acconto + saldo)

Nel campo “anno di riferimento” indicare 2026.

Nel campo “codice ente / codice comune” indicare il codice catastale del Comune dove si trova l’immobile (per Roma: H501).

Come pagare l’F24

Per i contribuenti non titolari di partita IVA:

• Sportello bancario o postale (con F24 cartaceo o pre-stampato)
• Home banking della propria banca
• Servizio “F24 Web” sul sito Agenzia delle Entrate (richiede SPID/CIE/CNS)
• App ufficiale Agenzia delle Entrate

Per i titolari di partita IVA: obbligo di versamento esclusivamente telematico (Entratel/Fisconline o home banking).

Cosa succede se non si paga entro il 16 giugno

L’omesso o tardivo versamento dell’IMU comporta sanzioni e interessi. Per le violazioni commesse a partire dal 1° settembre 2024, si applicano le nuove sanzioni ridotte introdotte dal D.Lgs. n. 87/2024 (riforma del sistema sanzionatorio tributario), che ha abbassato la sanzione ordinaria dal 30% al 25%:

• Ravvedimento operoso “sprint” (entro 14 giorni): sanzione 0,083% per giorno di ritardo + interessi legali
• Ravvedimento operoso breve (15-30 giorni): sanzione 1,25% + interessi
• Ravvedimento medio (31-90 giorni): sanzione 1,39% + interessi
• Ravvedimento lungo (entro un anno): sanzione 3,125% + interessi
• Ravvedimento ultrannuale (entro 2 anni): sanzione 3,572% + interessi
• Oltre i termini di ravvedimento, interviene il Comune con accertamento e sanzione ordinaria 25%

Il tasso di interesse legale per il 2026 e fissato all’1,60% annuo (D.M. MEF 10 dicembre 2025).

Il Centro Pratiche Flaiano puo gestire il ravvedimento operoso se la scadenza e gia passata: piu si aspetta, piu si paga.

Documenti da portare al CAF

• Documento d’identita
• Codice fiscale
• Visura catastale aggiornata di tutti gli immobili posseduti
• Atto di acquisto, donazione o successione (se variazioni recenti rispetto all’anno precedente)
• Modello F24 dell’anno precedente (utile per confronto)
• Eventuale delibera comunale sulle aliquote (per chi ha immobili fuori Roma)

Perche calcolare l’IMU al Centro Pratiche Flaiano

Operiamo a Roma Nord, zona Vigne Nuove (Municipio III Montesacro), come CAF autorizzato UNSIC. Calcoliamo correttamente l’IMU di immobili a Roma e in tutta Italia, applicando le aliquote del Comune di pertinenza, gestiamo le variazioni catastali infra-anno, prepariamo l’F24 pronto per il pagamento e gestiamo eventuali ravvedimenti.

Per chi possiede piu immobili in piu Comuni o ha situazioni particolari (immobili ereditati di recente, fabbricati ristrutturati, terreni edificabili) rivolgersi al CAF e particolarmente conveniente: un solo errore catastale o di aliquota puo trasformarsi in avvisi di accertamento anche dopo anni.

Prenoti prima della scadenza

Modalita di prenotazione:

• Online: link.arcanis.it/widget/group/bklXY9sZUszt8V2GpkU1
• Telefono: 06 9784 5429
• WhatsApp: 371 6230 690
• Sede: Via Filoteo Alberini 25 int 10, 00139 Roma (Centro Acquisti Flaiano - Vigne Nuove)

Consiglio: Non aspettare il 15 giugno. Le banche e gli sportelli postali sono affollati nelle ultime 48 ore. Prenota un appuntamento entro fine maggio per poter pagare con calma.

Domande frequenti sull’IMU 2026

Pago l’IMU se ho una sola casa?

Dipende. Se la casa e la tua abitazione principale (residenza anagrafica + dimora abituale) e non e di lusso (categoria A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7) NON paghi l’IMU. Se e classificata A/1 (signorile), A/8 (villa) o A/9 (castello), paghi anche se e prima casa.

Cos’e l’abitazione principale ai fini IMU?

E l’immobile in cui il soggetto passivo risiede anagraficamente e dimora abitualmente. Servono entrambi i requisiti, ma riferiti al singolo proprietario. Dopo la sentenza della Corte Costituzionale n. 209 del 13 ottobre 2022, e legittima l’esenzione IMU per l’abitazione principale anche nei casi in cui i coniugi abbiano residenze in Comuni diversi (o nello stesso Comune): ciascun coniuge puo beneficiare dell’esenzione sull’immobile in cui ha effettiva dimora abituale e residenza anagrafica, a prescindere dalla residenza dell’altro coniuge o degli altri familiari.

Cosa succede se ho l’immobile concesso in comodato d’uso a un parente?

Se concedi in comodato d’uso gratuito a un parente in linea retta (figli, genitori) entro il 1° grado, e il parente ha residenza nell’immobile, hai diritto a una riduzione del 50% della base imponibile (non esenzione). Devono pero essere rispettati requisiti specifici (un solo immobile in tutta Italia, contratto registrato, residenza propria nello stesso Comune).

Ho un immobile a Roma e uno in un altro Comune. Devo fare due F24?

Si. L’IMU va versata separatamente per ogni Comune (codice catastale diverso). Si possono compilare due righe sullo stesso F24, ma con codici Comune diversi.

Se non pago entro il 16 giugno, cosa rischio?

Sanzioni progressive da 0,083%/giorno (entro 14 giorni) fino al 25% (accertamento ordinario oltre i termini di ravvedimento, post D.Lgs. 87/2024). Conviene sempre il ravvedimento spontaneo: meno si aspetta, meno si paga.

Come faccio a sapere l’aliquota del mio Comune?

Le delibere annuali sono pubblicate sul portale del federalismo fiscale (mef.gov.it) e sui siti istituzionali dei Comuni. Per Roma: comune.roma.it sezione “tributi”. Al CAF abbiamo il database aggiornato.

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